Która forma działalność bardziej się opłaca? JDG vs Spółka Z.O.O.

Wszystkie formy prowadzenia działalności gospodarczej. Nierejestrowana, JDG i Spółka Z.O.O

Jakie są formy prowadzenia działalności gospodarczej? Która jest optymalna dla mnie?·

Ten wpis opowiada znacznie dokładniej podatkowe kwestie. Wcześniej warto abyś zapoznał się z:

Na początku zacznę od działalności nierejestrowanej. Naprawdę duże brawa dla tego kto wprowadził tą formę prowadzenia działalności gospodarczej. Jak sama nazwa wskazuje jest to działalność której nie trzeba w żaden sposób rejestrować. Rozliczam się z niej podczas składania deklaracji podatkowej. W ten sposób można miesięcznie dorobić do pensji kwotę odpowiadającą 1/2 minimalnej płacy krajowej brutto. Na chwilę kiedy pisze ten tekst, jest to 1505 zł miesięcznie, niestety w formie przychodu. Oznacza to, że nie da się tu odliczyć żadnych kosztów, takich jak zakup towaru do sklepu. Ta forma więc średnio nadaje się do handlu towarem, za to jest idealna jeżeli chodzi o działalności typu rękodzieło czy usługi. Działalność nierejestrowana nadaje się też do sprawdzenia Twojego pomysłu biznesowego w praktyce. Bez rejestracji firmy możesz wybadać rynek, sprawdzić realne zainteresowanie usługą albo towarem. Jeżeli przekroczysz w ciągu miesiące wartość tej 1/2 minimalnej krajowej, to powinieneś w przeciągu 7 dni zarejestrować działalność gospodarczą.

Albo Wystawiać dalej faktury, za pośrednictwem firmy znajomego która wystawia klientowi fakturę, następnie rozlicza się z Tobą za pomocą umowy cywilnoprawnej (zlecenie, dzieło). Jeżeli nie masz pod bokiem żadnego znajomego, albo nie chcesz nikogo o coś takiego prosić, istnieją na rynku firmy które świadczą tego typu usługi w zamian za prowizję. Podobnie działają inkubatory przedsiębiorczości, czy fundacje jak Twój Startup które użyczają osobowości prawnej w zamian za stałą miesięczną opłatę. Inkubatory przedsiębiorczości to również fundacja, już od dawna nie jest prawdą, że aby skorzystać z usług inkubatorów musisz być osobą młodą albo, że nie możesz prowadzić w ramach takiego inkubatora działalności dłużej niż przez dwa lata. Podmiotów które świadczą użyczenie osobowości prawnej na rynku jest znacznie więcej. Wymieniam te dwie fundacje z jednego prostego powodu. Od kiedy sięgam pamięcią, były to jedyne podmioty, przez które da się prowadzić sklep firmowy na Allegro. Jest to też jedyna znana mi forma, gdzie bez zakładania swojej działalności gospodarczej, możesz wypróbować giganta Polskiego e-commerce. Bo umówmy się, że sprzedaż jako osoba fizyczna jest pozbawiona większości funkcji łał, typu dostawa smartem, czy super sprzedawca. W czasach kiedy nie istniała działalność nierejestrowana korzystanie z usług inkubatorów miało co by nie powiedzieć sporo większy sens.

JDG czyli jednoosobowa działalność gospodarcza.

Tymczasem obecnie JDG niesamowicie traci na swojej atrakcyjności. Jedyną zaletą jaką od początku mogę zaobserwować jest łatwość założenia JDG. 5-10 minut być może nawet bez wychodzenia z domu. Coraz liczniejsze promocje i bonusy które próbuje nam wcisnąć kochane państwo. Mały ZUS, Mały ZUS Plus, BEZZUS czy inne bonusy i benefity które mogą przypaść nam w udziale, gdy tylko zdecydujemy się na ten jeden mały krok 😉 Jak dołożą kartę Multisport to wchodzę w ten deal.

Zwłaszcza gdy pomyślę o podatku liniowym, gdzie koszt uzyskania przychodów 19% + 5% bonusu za nowy ład. Na szczęście zarabiamy zbyt mało, więc nie musimy płacić daniny solidarnościowej. Wydaje mi się, że obecnie nie istnieje chyba droższa forma opodatkowania. Wisienka na torcie – za zobowiązania firmy odpowiadasz całym swoim majątkiem. Ah no i ten ZUS. Gdy taką działalność zamkniemy tracimy prawo do wszystkich ulg, małych ZUS-ów, czy nawet działalności nierejestrowanej na okres 5 lat. (nie sprawdzałem dokładnie tej informacji, było tak kiedyś, obecnie może jest na to jakiś ZUS PLUS)

JDG wydaje się ciekawą opcją w dwóch wypadkach.

1. Ryczałt, stawka jest różna, zależnie od numeru PKD. Polega to na tym że, podatek płaci się tylko od przychodu, wysokość zależy od rodzaju działalności i zwykle wynosi od 1 % do 15%.
2. Od lat nasze państwo jest największym inwestorem w startupy 😉 Oczywiście chodzi mi o dofinansowanie na otwarcie jdg z czy to z jakiegoś urzędu pracy, czy innej dziwnej instytucji.

Czy warto zarejestrować spółkę? Wszystko na temat spółek z.o.o.

Na pewno po tym jak wszedł nowy ład, spółki z.o.o zyskuje na popularności. Choć nawet wcześniej były dość popularnym wyborem, to nie da się zaprzeczyć że obecnie przeżywają drugą młodość. Z tego co od doradcy podatkowego słyszałem, jeszcze do niedawna w Polsce było sporo dużych JDG-ów, o przychodach sięgających milionów a nawet dziesiątek milionów złotych rocznie. Tych wielorybów Polskiego morza finansów nie powstrzymywała nic. Odpowiedzialność całym swoim majątkiem? Żelazne nerwy. Danina solidarnościowa? No trudno przełkniemy. Nowy ład i składka zdrowotna sięgającą 1 mln zł rocznie (dla 20 mln przychodu)? Gdyby chociaż dawali platynową kartę z naszego kochanego NFZ. A tu co dostajemy? Identyczna opieka zdrowotna, za którą inny przedsiębiorca płaci 0 zł, bo ubezpiecza go żona ze swojej etatowej pracy. Tytuł frajera roku? Tego nawet wieloryby nie mogłem przetrawić.

Czy prowadząć działalność w ramach spółki Z.O.O. trzeba płacić zus? ?

Nie trzeba. Spółka z.o.o. ma osobowość prawną, tylko taką bez rączek i bez nóżek. Spółka nie łapie kataru nie potrzebuję lekarza, nie myśli o emeryturze. A więc nie płac żadnych składek ZUS. Nowy ład jej nie straszny. Spółka ma własny majątek. Nie wyciąga ręki po prywatne pieniądze. Sama odpowiada w całości ale tylko swoim kapitałem.

Spółka Z.O.O jest dużo bezpieczniejasz niż JDG

Żyjemy delikatnie mówiąc w ciekawych czasach. Gdzie głównym tematem do niedawna był pewien wirus celebryta który obecnie ustąpił miejsca Rosji. Lata dwudzieste nowego tysiąclecia przypominają scenariusz filmu Hitchcock, zaczynają się trzęsieniem ziemi i napięcie nam dalej nieprzerwanie rośnie.

Pominę w tym punkcie inflację, na to niewiele jesteśmy w stanie poradzić. Patrząc obiektywnie (przynajmniej próbując) na całą sytuację, prowadzenie spółki jest obecnie dużo bezpieczniejszym rozwiązaniem. Wybór spółki jest jedynym rozsądnym jeżeli musisz podpisywać umowy długoterminowe. Spółka też będzie zawsze lepszym wyborem na umowy kredytowe, ale w tym przypadku uzyskanie kredytu jest znacznie cięższe niż przy JDG, bo nie odpowiadasz swoim całym majątkiem.

Przed całą tą pandemią rozważałem opcje wynajęcia wysepki w centrum handlowym. Cena wynosiła około 4000 zł netto za miesiąc. Umowa minimum dwa lata. Inwestycja wydawała się bardzo rozsądna biorąc pod uwagę, że to nie był pomysł na nowy biznes, raczej zwiększenie sprzedaży towarów które już mam na magazynie, ze szczególnym uwzględnieniem tych produktów wysokomarżowych. Galeria wydawała się być gwarantem dużego ruchu. Teraz rozważmy dwie możliwości.

1. Wynajmuje wysepkę prowadząc JDG.
2. Wynajmuje wysepkę na Spółkę Z.O.O.

Wybucha pandemia. Wszystkie galerie zostają zamknięte. Czynsz wynosi brutto prawie 5000 zł. Pierwszy biznes nastawiony był na klientów lokalnych, sam sobie jeszcze jakoś radzi, ale kwota 5000 zł z wynajmu całkowicie dobija interes. Co zrobię mając JDG? Zacisnę zęby, firmę mogę zawiesić aby nie płacić ZUS, wysepkę według umowy muszę opłacić. Miesięcznie tracę ponad 5000 zł. W przeciągu roku zanurzmy, że nawet nie wszystkie miesiące będą stracone i wyjdzie te 30.000 zł na minus w dwa lata 60.000 zł. Czy kogoś obchodzi skąd wezmę te pieniądze? Pożyczę z banku pod zastaw domu, pożyczę od rodziny. No trudno jakoś to spłacę. Mam Spółkę Z.O.O. sytuacja jest identyczna. Drastycznie kończą się środki zgromadzone na koncie mojej spółki. Ogłaszam upadłość. Nikt nie zabierze moich prywatnych pieniędzy, nie muszę się zadłużać na 60.000 zł.

Spółka Z.O.O. a kwestie podatkowe.

Pełna księgowość

Spółka z o.o. musi prowadzić pełną księgowość co jest rozwiązaniem zdecydowanie droższym niż księgowość uproszczona przy jdg.

Pieniądze Spółki Z.O.O. nie mogę mieszać się z pieniędzmi prywatnymi.

Nie mogę mieszać pieniędzy firmowych z prywatnymi, co same w sobie jest zarówno minusem jak i plusem. Minus trudniejszy dostęp do pieniędzy. Plus trudniejszy dostęp do pieniędzy. Mogę wydawać oczywiście pieniądze spółki na zakupy firmowe, problem pojawia się gdy chcesz iść na imprezę 😉 W jdg nawet nie trzeba mieć konta firmowego wystarczy osobiste. Jeżeli tak bym zrobił w spółce, brrr. Musiałbym potem myśleć jak się z tego wytłumaczyć.

Księgowi nienawidzą spółek z.o.o

Wiesz, czemu wielu przedsiębiorców tak rzadko decydują się na spółkę? Przeczytałeś wcześniej nagłówek, więc wiesz 😉 Księgowa nie jest doradcą podatkowym i nie powinna udzielać rad na tematy podatkowe. Ja się do tego punktu stosuje ale księgowa już niekoniecznie. Większość księgowych zwłaszcza tych starej daty, zdecydowanie preferuję obsługę jdg. Klasyczne odpowiedział gdy zapytamy taką księgową o spółkę będzie Panie to drogo nie opłaca się.

Oczywiście w takim wypadku, powinieneś poszukać innej księgowej która zna się na obsłudze spółek z o.o. nawet dla zwykłego porównania, która forma prowadzenia działalności jest bardziej opłacalna.

Dziedziczenie

No widzisz prawie zapomniałem o tym w dzisiejszych czasach jednak dość ważnym podpunkcie. Jdg w domyśle przypisana jest do konkretnej osoby. Prawo nie przewiduję możliwości dziedziczenia tego typu działalności. Aby kontynuować prowadzenie firmy po zmarłym należy najczęściej rozpocząć własną działalność. Zaryzykuję w tym moemencie stwierdzenia że w większości przypadków nie jest to przesadnie skomplikowane ani problematyczne. Większość oczywiście nie oznacza przypadków wszystkich, jeżeli właściciel działalności gospodarczej posiadał zezwolenia, koncesję czy umowy długoterminowe, pojawia się problem. Po pierwsze zobowiązany będzie do wyrobienia koncesji i zezwoleń od nowa, po drugie dotychczasowi kontrahenci nie muszą być wcale zainteresowanie podpisywaniem z tobą umowy na dotychczasowych warunkach.

Spółka Z.O.O. nie umiera wraz z właścicielem i dziedziczenie udziałów jest zdecydowanie łatwiejsze, do tego unormowane prawnie.

Spółka Z.O.O. a wspólnicy

Nie jesteś w stanie zarejestrować spółki na jedną osobę. Zawsze musisz mieć wspólnika. Jeżeli powiedzmy taki stan rzeczy nie bardzo cię interesuje a działalność zdecydowanie wolisz prowadzić sam, zazwyczaj przekazuje się u pewną część udziałów żonie która ma z tobą rozdzielność majątkową. Ważną kwestią jest aby żaden urząd nie mógł zakwestionować tego typu czynności jako czynność pozorną. Zrobioną tylko i wyłącznie dla optymalizacji podatkowej. Dlatego ważna jest aby żadna bądź wspólnik dostał trochę więcej udziałów niż te 5 czy nawet 10%. Nie jestem w stanie odpowiedzieć konkretnie na pytanie, w jaki sposób to podzielić aby było dobrze. W tym wypadku faktycznie lepiej abyś zapytał jakiegoś doradcę podatkowego. Jest też spora szansa że w takim wypadku znajdzie dla ciebie korzystniejsze rozwiązanie niż te które zostały opisane tutaj. Oczywiście moim celem było opisanie moich własnych doświadczeń i uzmysłowienie że istnieją inne formy prowadzenia działalności niż te nasze stare oklepane jdg.

Płatnik VAT

Jesteś zwolniony z obowiązku bycia płatnikiem VAT Jeżeli twoje dochody nie przekraczają 200 000 zł rocznie. Czy sama rejestracja twojej firmy jako płatnik VAT jest opłacana zależy od wielu czynników. Jeżeli jesteś podatnikiem VAT zdecydowanie bardziej opłaca ci się korzystać z usług firm które również zarejestrowane są do VAT, ponieważ tylko w taki przypadku jesteś w stanie obliczyć ów podatek. Czasami specyfika branży niemal wymusza rejestracje VAT inaczej inne firmy nie będą chciały z tobą współpracować. Inni przedsiębiorcy uważają konieczność przejścia na VAT jako coś całkowicie zbędnego a wręcz szkodliwego. W takim wypadku często się decydują na przykład na rejestrację kolejnej spółki z o.o. gdzie również należy zwrócić uwagę czy wykonywana czynność nie będzie uznana przez organ podatkowy jako pozorna. Aby tego uniknąć dokonują wtedy pewnej specjalizacji spółka numer 1 zajmuje się trochę inna dziedziną działalności niż spółka numer 2.

Za przykład weźmy, agencje która zajmuje się produkcją filmów wideo na platformy YouTube. Pierwsza spółka odpowiedzialna może być za choreografie i nagrywanie dźwięku i wideo. Druga spółka za montaż i dystrybucję gotowego wideo. Widywałem już w życiu konstrukcje złożone z czterech czy nawet sześciu spółek. W których nawet osoby zatrudnione nie byłeś świadome Jak wygląda konstrukcja prawna firmy w której są zatrudnieni. Choć w tym przypadku wydawało mi się całkowicie pewne, że konstrukcja była stworzona w celach optymalizacji podatkowych, to poza moim domysłami nie mam pojęcia, co autor miał na myśli,

Prowadzenie działalności w ramach fundacji.

Widziałem jeszcze jedno unikatowe rozwiązanie kiedy działalność nie była prowadzona przez spółkę a w ramach fundacji. Różnica między spółką a fundacją polega na tym że ta druga nie jest stworzona dla generowania zysku. Fundacja ma trochę inne możliwości, typu umowy o wolontariat. Słyszałem o kilku przypadkach nazwijmy to niezbyt uczciwych przedsiębiorców, gdzie takim zamiennikiem umowy o pracę była umowa o wolontariat. Zaś pieniądze wypłacane były pod stołem. Kto wymyślił i zastosował taki chytry plan? Oczywiście, że jedna z licznych organizacji kościelnych.

Możliwe w przypadku fundacji jest również prowadzenie działalności oraz dokonywanie takich samych wypłat jak w wypadku spółki Z.O.O. (wynagrodzenie dla członka zarządu, wynajem mienia ruchomego i nieruchomość) fundacja z założenia nie generuje zysku, więc nie da się w tym wypadku wypłacić dywidendy.

Dodatkowo fundacja po dwóch latach od jej założenie może stać się organizacją pożytku publicznego (OPP), niby spółka też mam taką możliwość ale musiałaby spełniać podstawowy warunek fundacji, w której działalność prowadzona jest jedynie w celu realizacji celów statutowych a nie generowani zysku. OPP daje fundacji kilka dodatkowych możliwości, na przykład podatnik może przekazać 1% na organizację która posiada statut OPP.

Samo działanie w ramach fundacji w moim odczuciu bywa znacznie przyjemniejsze niż w przypadku sp. z.o.o. Kontrole z urzędów są zdecydowanie milsze, na większość działań da się uzyskać zwolnienie z opłat. Osobiście nigdy się nie utrzymywałem z działalności fundacji.

Do tego fundacje mogą mieć jeszcze jedną właściwość na wybietnie czarny scenariusz. Jest to jeden ze sposobów na ochronę kapitału czy nieruchomości w przypadku gdy grozi Ci utrata bądź licytacja osobistego majątku. Wystarczy, że w takim przypadku przekażesz wszystko w ramach darowizny na fundację.

Prawdopodobnie tak przepisany majątek będzie Ci bardzo ciężko w ogóle odzyskać, ale będziesz mógł z niego w dalszym ciągu korzystać. Da się nie posiadać w ogóle swojego majątku a na stałe korzystać z majątku swojej fundacji.

Podsumowanie.

Mam nadzieję, że udało mi się pokrótce przedstawić w pozytywnym świetle JDG z ryczałtem i Spółkę Z.O.O. kosztem JDG na podatku liniowym. Oraz uświadomić w jakim przypadku lepiej jest prowadzić spółkę niż JDG.